Munkabér adóterhei 2024-ben

Munkabér adóterhei 2024-ben is változnak, mivel a minimálbér és a garantált bérminimum összege 266.800 forint, illetve 326.000 forintra nőtt 2023. december 1-től a 508/2023. (XI. 20.) Korm.rendelet alapján. A minimálbér változásról szóló cikkem itt találja. A munkaviszonyban dolgozók és a vállalkozók (egyéni és társas vállalkozókat terhelő) adók és járulékok is módosultak a minimálbér és garantált bérminimum összegének változása miatt.

A bruttó munkabér adóterhei 2024-ben is két fő csoportba sorolhatók:
– a munkavállalót terhelő adók és járulékok, valamint
– a munkáltatót terhelő adók és hozzájárulások
A munkavállaló munkabérét terhelő adók és járulékok:
– 15 százalék személyi jövedelemadó (szja)
– 18,5 százalék társadalombiztosítási járulék

A munkaadót a bruttó munkabérek után az alábbi adó és hozzájárulás fizetési kötelezettség terheli:
– 13 százalékra szociális hozzájárulási adó

Munkavállalói adókedvezmények

A fizetendő adók és járulékok – a különböző jogszabályi rendelkezésekben foglalt feltételek esetén- adó-, adóalap, illetve járulékkedvezményekkel csökkenthetőek. A legelterjedtebb adókedvezmény a családi adókedvezmény, amelyet a jövedelemadóból és a járulékból is igénybe lehet venni. Sőt, a házastársak meg is oszthatják egymás között a kedvezményt.

Családi adókedvezmény

Ennek mértéke 2024-ben: egy gyerek után 10 ezer forint; két gyerek után 40 ezer forint; három, vagy több gyerek után 99 ezer forint. (nettóban)

További adókedvezmények

– négy vagy több gyermeket nevelő anyák szja-mentessége
– 25 év alatti munkavállalók szja-mentessége
– 30 év alatti anyák szja-mentessége
– személyi kedvezmény
– első házasok kedvezménye, amely további havi 5000 forinttal csökkenti az együttesen fizetett adót
– családi járulékkedvezmény

Megtakarításokhoz kapcsolódó adókedvezmény

Ha a munkavállaló:
– egészségpénztárba
– önkéntes nyugdíjpénztárba (ÖNYP)
– nyugdíjbiztosításba
– nyugdíj előtakarékossági számlára (NYES)
fizet be, szintén igénybe vehet adókedvezményt. Ennek mértéke a befizetett összeg 20 százaléka, legfeljebb évi 150 ezer forint.

Munkáltatói adókedvezmények

A szociális hozzájárulási adót a munkáltató részben vagy egészben csökkentheti, ha olyan munkavállalót alkalmaz, aki után valamilyen kedvezmény jár. Időszakosan 50-100 százalékos szociális hozzájárulási adó-kedvezmény vehető igénybe két vagy három éven át az alábbi típusba tartozó munkavállalók után:
– három vagy több gyerek nevelése mellett újra munkába lépők
– szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók
– munkaerőpiacra lépők (GYES, GYED, CSED, GYET nem számít bele, volt -közfoglalkoztatás külön kategória)
– megváltozott munkaképességűek
– kutatók és K+F tevékenységet végzők

Munkabér adóterhei 2023.12.01-től, illetve 2024-ben  – minimálbér; garantált bérminimum