Munkabér adóterhei 2023-ban

Munkabér adóterhei 2023-ban is változnak, mivel a minimálbér és a garantált bérminimum összege 232.000 forintra, illetve 296.400 forintra nőtt 2023. január 1-től a 573/2022. (XII. 23.) Korm.rendelet alapján. A munkaviszonyban dolgozók és a vállalkozók (egyéni és társas vállalkozókat terhelő) adók és járulékok is módosultak a minimálbér és garantált bérminimum összegének változása miatt.

A bruttó munkabérek adóterhei két fő csoportba sorolhatók:
– a munkavállalót terhelő adók és járulékok, valamint
– a munkáltatót terhelő adók és hozzájárulások

A munkavállaló munkabérét terhelő adók és járulékok a következők lehetnek:

– 15 százalék személyi jövedelemadó (szja)
– 18,5 százalék társadalombiztosítási járulék

A munkaadót a bruttó munkabérek után az alábbi adó és hozzájárulás fizetési kötelezettség terheli:

– 13 százalékra szociális hozzájárulási adó

Munkavállalói adókedvezmények

A fizetendő adók és járulékok – a különböző jogszabályi rendelkezésekben foglalt feltételek esetén – adó-, adóalap, illetve járulékkedvezményekkel csökkenthetők. A legelterjedtebb adókedvezmény a családi adókedvezmény, amelyet a jövedelemadóból és a járulékból is igénybe lehet venni. Sőt, a házastársak meg is oszthatják egymás között a kedvezményt.

Családi adókedvezmény

Ennek mértéke 2023-ban: egy gyerek után 10 ezer forint; két gyerek után 40 ezer forint; három, vagy több gyerek után 99 ezer forint. (nettóban)

További adókedvezmények

– első házasok kedvezménye, amely további havi 5.000 forinttal csökkenti az együttesen fizetett adót
– 25 év alatti munkavállalók szja-mentessége
– négy vagy több gyermeket nevelő anyák szja-mentessége
– 30 év alatti anyák szja-mentessége (2023. január 1-től)
– és a személyi kedvezmény

Megtakarításokhoz kapcsolódó adókedvezmény

Ha a munkavállaló:
– egészségpénztárba
– önkéntes nyugdíjpénztárba (ÖNYP)
– nyugdíjbiztosításba
– nyugdíj előtakarékossági számlára (NYES)
fizet be, szintén igénybe vehet adókedvezményt. Ennek mértéke a befizetett összeg 20 százaléka, legfeljebb évi 150 ezer forint.

Munkáltatói adókedvezmények

A szociális hozzájárulási adót a munkáltató részben vagy egészben csökkentheti, ha olyan munkavállalót alkalmaz, aki után valamilyen kedvezmény jár. Időszakosan 50-100 százalékos szociális hozzájárulási adó-kedvezmény vehető igénybe két vagy három éven át az alábbi típusba tartozó munkavállalók után:

– három vagy több gyerek nevelése mellett újra munkába lépők
– szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók
– munkaerőpiacra lépők (GYES, GYED, CSED, GYET nem számít bele, volt közfoglalkoztatás külön kategória)
– megváltozott munkaképességűek
– kutatók és K+F tevékenységet végzők

Munkabér adóterhei 2023-ban – minimálbér; garantált bérminimum